Δημιουργήστε την επιχείρησή σας στην Κύπρο

Γενικά, τα καταπιστεύματα είναι τα πλέον κατάλληλα για την προστασία ενός υπάρχοντος χαρτοφυλακίου περιουσιακών στοιχείων και για προσωπικούς σκοπούς σχεδιασμού διαδοχής, συμπεριλαμβανομένης και της φιλανθρωπίας.

Αντίθετα, οι εταιρείες έχουν σχεδιαστεί για την έναρξη, την οικοδόμηση και τη διαχείριση μιας ενεργούς επιχείρησης, είτε πρόκειται για εμπορικές συναλλαγές, υπηρεσίες ή οποιοδήποτε άλλο τμήμα εμπορικής δραστηριότητας.

Ως τυπική αλληλεπίδραση, πολλά καταπιστεύματα είναι μέτοχοι σε επιχειρηματικές εταιρείες. Ή, για να το θέσουμε διαφορετικά, οι επιχειρηματικές εταιρείες αποτελούν συχνά μέρος του χαρτοφυλακίου περιουσιακών στοιχείων ενός καταπιστεύματος.

Οι κύριες διαφορές μεταξύ των εταιρειών και των καταπιστευμάτων είναι στους σκοπούς και τους λειτουργικούς μηχανισμούς τους.

Μια εταιρεία είναι ξεχωριστό νομικό πρόσωπο. Ανήκει σε μετόχους. Μπορεί να υπάρχει μόνο ένας μέτοχος ή μπορεί να υπάρχουν χιλιάδες– δεν αλλάζει σημαντικά τη μηχανική του τρόπου λειτουργίας της εταιρείας.

Οι μέτοχοι εκλέγουν διευθυντές για τη διαχείριση της εταιρείας. Οι διευθυντές, με τη σειρά τους, προσλαμβάνουν υπαλλήλους και κατώτερα διευθυντικά στελέχη για να διευθύνουν τις καθημερινές δραστηριότητες της εταιρείας. Οι εταιρείες προορίζονται να λειτουργούν επιχειρήσεις με σκοπό το κέρδος. Τα κέρδη είτε επανεπενδύονται στην ανάπτυξη και διεύρυνση της βάσης περιουσιακών στοιχείων είτε διανέμονται στους μετόχους ως μέρισμα. Δεν υπάρχει καμία απολύτως ασάφεια στο ότι η εταιρεία ανήκει στους μετόχους της και υπάρχει, λειτουργεί και αποκομίζει κέρδη για αυτούς.

Οι εταιρείες ενεργούν μέσω των διαφόρων ατόμων που τις διευθύνουν στους διάφορους ρόλους τους. Αυτοί οι ρόλοι καθορίζονται από την εταιρική τεκμηρίωση – μνημόνιο και καταστατικό, αποφάσεις μετόχων, ενέργειες διευθυντή. Οι διευθυντές και τα στελέχη της εταιρείας μπορούν να δεσμεύουν την εταιρεία υπογράφοντας συμβάσεις και άλλα δεσμευτικά έγγραφα για λογαριασμό της. Οι διευθυντές και τα στελέχη της εταιρείας είναι υπόλογοι απευθείας στους μετόχους για να διευθύνουν την εταιρεία προς όφελος των μετόχων.

Ένα καταπίστευμα συνήθως δεν είναι ξεχωριστό νομικό πρόσωπο. Είναι μια νομική συμφωνία μεταξύ τριών κύριων μερών – του Ιδρυτή, του Καταπιστευματοδόχου και του Δικαιούχου. Αυτοί οι ρόλοι μπορούν επίσης να επικαλύπτονται.

Η πιο σημαντική διάκριση σε ένα καταπίστευμα είναι ο διαχωρισμός μεταξύ της ιδιοκτησίας του καταπιστεύματος, το οποίο ανήκει στον Καταπιστευματοδόχο, και του οικονομικού οφέλους (γνωστό και ως ευεργετικό συμφέρον) του καταπιστεύματος, το οποίο ανήκει στους Δικαιούχους. Συγκριτικά, σε κάθε εταιρεία τόσο η ιδιοκτησία όσο και το ωφέλιμο συμφέρον ανήκουν στον μέτοχο.

Τα καταπιστεύματα είναι επίσης διαφορετικά όσον αφορά τα περιουσιακά στοιχεία. Εξ ορισμού, πρέπει να υπάρχει κάποιο υλικώς πολύτιμο περιουσιακό στοιχείο, το οποίο ο Ιδρυτής έχει μεταφέρει στο Καταπίστευμα, ώστε ο Καταπιστευματοδόχος να διατηρεί και να διαχειρίζεται προς το τελικό όφελος των Δικαιούχων. Χωρίς αυτό το περιουσιακό στοιχείο, το Καταπίστευμα δεν έχει λόγο ύπαρξης και θα πρέπει με κάθε δίκαιο να πάψει να υπάρχει.

Αυτό δεν ισχύει απαραίτητα για όλες τις επιχειρηματικές εταιρείες. Μια εταιρεία μπορεί να συνεχίσει χωρίς ουσιαστική βάση περιουσιακών στοιχείων ή ακόμη και με αρνητικά περιουσιακά στοιχεία – υπό την προϋπόθεση ότι οι ιδιοκτήτες και οι διευθυντές της επιχείρησης έχουν ένα εφικτό σχέδιο για το πώς να δημιουργήσουν τελικά κέρδη. Η παρουσία ενός σημαντικού , πολύτιμου ακινήτου που παράγει εισόδημα δεν είναι στην πραγματικότητα υποχρεωτική προϋπόθεση για μια εταιρεία, αλλά είναι για ένα καταπίστευμα.

Οι μηχανισμοί λειτουργίας των καταπιστευμάτων είναι επίσης διαφορετικοί.

Τα καταπιστεύματα έχουν δικαιούχους, προς όφελος των οποίων ιδρύεται το καταπίστευμα και πρόκειται να λειτουργεί. Οι δικαιούχοι δεν χρειάζεται απαραίτητα να είναι άνθρωποι. Δεν χρειάζεται καν να υπάρχουν επί του παρόντος – για παράδειγμα, ένα αγέννητο παιδί μπορεί να οριστεί ως δικαιούχος καταπιστεύματος. Ορισμένα καταπιστεύματα είναι γνωστό ότι έχουν ζώα ως επιλεγμένους δικαιούχους. Μπορούν να δημιουργηθούν καταπιστεύματα για φιλανθρωπικούς σκοπούς, όπου ορίζονται ως δικαιούχοι συγκεκριμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις ή πρόκειται να υποστηριχθεί κάποιος γενικός φιλανθρωπικός σκοπός.

Σε έντονη αντίθεση με τους μετόχους της εταιρείας, οι δικαιούχοι καταπιστεύματος δεν έχουν ιδιαίτερο λόγο στον τρόπο διαχείρισης του καταπιστεύματος. Δεν μπορούν να αφαιρέσουν τον Καταπιστευματοδόχο. (Ο Προστάτης μπορεί, ωστόσο.) Δεν μπορούν να αποφασίσουν να κλείσουν το καταπίστευμα και να διανείμουν τα περιουσιακά του στοιχεία. Δεν μπορούν να απαιτήσουν αν, πότε ή πόσο θα πληρωθούν. Όλα αυτά έχουν ήδη προκαθοριστεί από τον Ιδρυτή μέσω της Πράξης Καταπιστεύματος, η οποία δεσμεύει τον Καταπιστευματοδόχο να ενεργήσει ανάλογα.

Σε ένα σωστό καταπίστευμα, οι δικαιούχοι είναι σαν επιβάτες σε ένα αεροπλάνο. Θα έχουν το πλεονέκτημα να ταξιδεύουν με άνεση στον επιθυμητό προορισμό τους, αλλά σίγουρα δεν τους επιτρέπεται να πετάξουν το αεροσκάφος.

Για να συνεχίσουμε με αυτήν την αναλογία, ο Καταπιστευματοδόχος είναι ο κυβερνήτης του αεροσκάφους. Ο Καταπιστευματοδόχος ορίζεται με την ευθύνη και την εξουσία να εκτελεί τις οδηγίες του Ιδρυτή, οι οποίες ενσωματώνονται στους όρους της Πράξης Καταπιστεύματος. Οι καταπιστευματοδόχοι έχουν το δικαίωμα και την ευθύνη να λαμβάνουν αποφάσεις όταν χρειάζεται να ληφθούν αποφάσεις. Όπως και οι διευθυντές εταιρειών, οι καταπιστευματοδόχοι έχουν την εξουσία να δεσμεύουν τα περιουσιακά στοιχεία καταπιστεύματος μέσω πράξεων και συμβάσεων. Ο Καταπιστευματοδόχος είναι υπόλογος έναντι των δικαιούχων για να χειριστεί το καταπίστευμα προς όφελός τους, αλλά έχει σημαντική διακριτική ευχέρεια λήψης αποφάσεων σύμφωνα με τους νόμους και την Πράξη Καταπιστεύματος. Ως μηχανισμός ασφαλείας έναντι των ανέντιμων καταπιστευματοδόχων, μπορεί να διοριστεί ένας Προστάτης για να απομακρύνει τέτοιους καταπιστευματοδόχους ή να παρακάμψει τις αποφάσεις τους.

Τα καταπιστεύματα συνήθως δημιουργούνται για ιδιωτικούς, προσωπικούς σκοπούς. Οι πιο τυπικοί σκοποί είναι η προστασία των περιουσιακών στοιχείων και η αποτελεσματική μετάβαση της περιουσίας των Ιδρυτών στους καθορισμένους διαδόχους τους.

Οι εταιρείες συνήθως δημιουργούνται για ενεργούς επιχειρηματικούς και κερδοσκοπικούς σκοπούς. Είναι ιδανικές για την κλιμάκωση και την προσέλκυση κεφαλαίων, τη λειτουργία μιας μεγάλης ποικιλίας επιχειρηματικών μοντέλων και δομών διαχείρισης. Σε αντίθεση με τα καταπιστεύματα, οι εταιρείες δεν διαθέτουν νομικό διαχωρισμό μεταξύ της επίσημης και της πραγματικής ιδιοκτησίας τους.

Μια συστατική επιστολή από τράπεζα είναι επίσης ένα από τα συνήθη έγγραφα που σκοπεύουν στην εξακρίβωση των στοιχείων του πελάτη. Η παροχή συστατικών επιστολών από τράπεζα ζητείται συνήθως από νέους πελάτες στις περιπτώσεις ανοίγματος νέων τραπεζικών λογαριασμών. Οι συστατικές επιστολές απαιτούνται από όλα τα άτομα που θα έχουν ανάμειξη με το νέο λογαριασμό, συμπεριλαμβανομένου του πραγματικού δικαιούχου της εταιρείας. Η απαίτηση παροχής συστατικών επιστολών από νέους πελάτες, ιδίως από ξένους πελάτες, αποτελούν τυπική διαδικασία που εφαρμόζουν οι περισσότερες τράπεζες. Ως μέρος της δικής μας διαδικασίας δέουσας επιμέλειας, στις περιπτώσεις πελάτων που μας ήταν άγνωστοι προηγουμένως, απαιτούμε επίσης παροχής συστατικών επιστολών από τράπεζα ή επαγγελματία.

Μία συστατική επιστολή που δίδετε από μία τράπεζα είναι ουσιαστικά μία σύντομη επιστολή από μία τράπεζα στην οποία διατηρείτε λογαριασμό. Η συστατική επιστολή θα πρέπει απλά να δηλώνει πως είστε πελάτης της εν λόγω τράπεζας για αρκετά χρόνια (κατά προτίμηση 3 ή περισσότερα) και πρέπει να επιβεβαιώνει ότι η τραπεζική σχέση σας ήταν φυσιολογική, χωρίς τυχόν αδυναμίες από μέρους σας. Η συστατική επιστολή της τράπεζας μπορεί επίσης να επιβεβαιώνει τη διεύθυνση κατοικίας σας, όπως αυτή εμφανίζεται στα αρχεία της τράπεζας. Με αυτόν τον τρόπο η συστατική επιστολή της τράπεζας μπορεί επίσης να χρησιμεύσει ως αποδεικτικό της διεύθυνσης σας, συνεπώς μπορεί να μην χρειάζεται να παρέχετε ξεχωριστό αποδεικτικό αναφορικά με την διεύθυνσης σας. Μια συστατική επιστολή από τράπεζα μπορεί να ληφθεί στην βάση οποιαδήποτε τραπεζικής σχέσης – διατήρηση προσωπικού λογαριασμού, κοινού λογαριασμού ή επιχειρηματικού λογαριασμού (εταιρικού), με την προυπόθεση πως έχετε δικαιώματα υπογραφής στον λογαριασμό αυτό.

Η συστατική επιστολή της τράπεζας δεν αποτελεί εγγύηση. Είναι απλώς μια τυπική, ενημερωτική επιστολή. Περαιτέρω, η παροχή συστατικής επιστολής από τράπεζες είναι ευρέως γνωστή σε όλους τους τραπεζίτες, έτσι δεν θα εκπλαγούν όταν ζητήσετε να σας παρέχουν μία. Κάθε τράπεζα χρησημοποιεί συνήθως το δικό της λεκτικό στις συστατικές επιστολές. Αυτό είναι απολύτως αποδεκτό. Ορισμένες τράπεζες μπορούν επίσης να συμπεριλάβουν στο λεκτικό αποποίηση ευθύνης στο βαθμό που η συστατική επιστολή έχει μόνο ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν παρέχει παραστάσεις ή εγγυήσεις από την πλευρά των τραπεζών. Τέτοια διατύπωση δεν αποτελεί επίσης πρόβλημα, καθώς ο σκοπός μίας συστατικής επιστολής της τράπεζας δεν είναι να εγγυηθεί τίποτα – αλλά λειτουργεί απλώς ως επιβεβαίωτική.

Η συστατική επιστολή της τράπεζας δεν χρειάζεται να αποκαλύπτει εμπιστευτικές πληροφορίες! Η συστατική επιστολή της τράπεζας δεν χρειάζετε να αναφέρει τον αριθμό λογαριασμού, το ποσό των κεφαλαίων του λογαριασμού, το οφειλόμενο ποσό δανείου ή οποιεδήποτε άλλες προσωπικές οικονομικές πληροφορίες! Εάν για κάποιο λόγο ή λόγω κακής συνενόησης η τράπεζα συμπεριλάβει τέτοιες εμπιστευτικές λεπτομέρειες στην συστατική επιστολή (όπως τον αριθμό λογαριασμού), μπορείτε να ζητήσετε από αυτούς να αποσύρουν οποιαδήποτε τέτοια στοιχεία ή να τα εξαλείψετε από μόνοι σας. Μια συστατική επιστολή από τράπεζα δεν πρέπει να είναι τίποτα περισσότερο από μια ενημερωτική επιστολή, η οποία να δηλώνει ότι η τράπεζα σας γνωρίζει για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα ως αξιοπρεπή πελάτης – χωρίς να παρέχει περισσότερες λεπτομέρειες.

Η λογική πίσω από για την συστατική επιστολή μίας τράπεζας είναι να αποδείξει ότι το συγκεκριμένο άτομο είναι κανονικό μέλος της κοινωνίας και έχει κάποια οικονομική δραστηριότητα ή επαγγελματικό προσανατολισμό – καθώς τέτοια άτομα κανονικά διατηρούν κάποιο τραπεζικό λογαριασμό. Ο δευτερεύων σκοπός της συστατικής επιστολής μίας τράπεζας είναι η επιβεβαίωση της ταυτότητας και της διεύθυνσης ενός ατόμου από ένα ανεξάρτητο και αξιόπιστο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ( τράπεζα).

Η συστατική επιστολή της τράπεζας λειτουργεί και προληπτικά, με σκοπό να αποφευχθούν οι δόλιες προσπάθειες σύστασης μιας εταιρείας στο όνομα ενός «φάντασματος», ενός νεκρού προσώπου ή στην βάση μιας κλεμμένης ταυτότητας.

Στην Κύπρο, τα ονόματα και οι διευθύνσεις των μετόχων όλων των Κυπριακών ιδιωτικών εταιρειών καταχωρούνται στο Μητρώο Εταιρειών και επομένως αποτελούν μέρος του δημόσιου μητρώου. Κατά συνέπεια, ο μέτοχος μιας Κυπριακής εταιρείας είναι το πρόσωπο στο όνομα του οποίου είναι εγγεγραμμένες οι μετοχές μιας συγκεκριμένης εταιρείας, σύμφωνα με τα επίσημα αρχεία του Εφόρου Εταιρειών. Αυτός ο μέτοχος μπορεί να είναι φυσικό πρόσωπο ή ένα άλλο νομικό πρόσωπο.

Ωστόσο, ο μέτοχος δύναται να μην είναι πάντα και ο τελικός πραγματικός δικαιούχος. Υπάρχει ειδοποιός διαφορά μεταξύ της “κατοχής” των μετοχών και της πραγματικής ιδιοκτησίας τους. Ενώ ένας μέτοχος φαίνεται να κατέχει μετοχές στο όνομα του, ταυτόχρονα μπορεί να κατέχει τις μετοχές αυτές για λογαριασμό άλλου προσώπου βάσει σύμβασης. Συνεπώς, το εν λόγω πρόσωπο θα είναι ο πραγματικός, τελικός δικαιούχος των μετοχών αυτών. Μια τέτοια ρύθμιση αποτελεί ουσιαστικά άσκηση καθήκοντων μετόχου εξ ονόματος άλλου προσώπου. Στην πραγματικότητα, ένας αντικαταστάτης μέτοχος κατέχει τις μετοχές στην θέση του πραγματικού δικαιούχου, αποτρέποντας το ευρύ κοινό από το να μπορεί να γνωρίζει ποιος είναι ο πραγματικός ιδιοκτήτης της εταιρείας.

Η σημαντικότερη διάκριση μεταξύ του αντικαταστάτη μετόχου και του τελικού δικαιούχου είναι πως ο αντικαταστάτης μέτοχος θα δικαιούται μόνο την καταβολή του συμφωνηθέντος τέλους για την υπηρεσία του, ενώ ο πραγματικός δικαιούχος θα δικαιούται όλα τα οικονομικά πλεονεκτήματα (και τους κίνδυνους) που προκύπτουν από την εν λόγω εταιρεία.

Ναί. Ωστόσο, πρέπει να έχετε υπόψη ότι η διαμονή του διευθυντή (ων) είναι ένα από τα κριτήρια βάση των οποίων καθορίζετε η φορολογική κατοικία της ίδιας της εταιρείας. Υπάρχουν βεβαίως και πολλές άλλες μεταβλητές που καθορίζουν τη φορολογική κατοικία μίας εταιρείας – ο τόπος διαμονής των μελών του διοικητικού συμβουλίου είναι μόνο μία από αυτές. Συνεπώς θα πρέπει να εξεταστεί υπό το πλαίσιο αυτό. Εν προκειμένω, για να αποφευχθεί ακόμη και σε θεωρητικό επίπεδο η αμφισβήτηση του φορολογικού καθεστώτος της εταιρείας, η προφανής επιλογή είναι να εμπλακούν στην εταιρεία μόνο διευθυντές που είναι κάτοικοι Κύπρου (φυσικά ή νομικά πρόσωπα).

Πρόκειτε για ένα μέρος της τυπικής διαδικασίας εξακρίβωσης των στοιχείων του πελάτη. Απόδεικτικό της διεύθυνσης είναι κάθε πρωτότυπο έγγραφο που φέρει το πλήρες όνομα του προσώπου μαζί με την διευθυνση της κατοικίας του. Ένας λογαριασμός κοινής ωφέλειας, μια κατάσταση τραπεζικού λογαριασμού, τραπεζικη κατάσταση που αφορα πιστωτική κάρτα, δήλωση υποθήκης, φορολογικός λογαριασμός τοπικής αυτοδιοίκησης, λογαρισμός υπηρεσιών παροχής ασφάλειας οικίας, λογαριασμός σταθερής τηλεφωνίας, κάρτα ενοικίασης τοπικού συμβουλίου ή επίσημη δήλωση της κατοικίας που εκδίδεται από τον δήμο, ένα επαγγελματία ή μία τραπεζά μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί ως απόδειξη της διεύθυνσης. Το δελτίο ταυτότητας ή άδεια οδήγησης μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί ως απόδειξη της διεύθυνσης, νοουμενού οτί αναγράφετε σε αυτήν η διεύθυνση κατοικίας και εάν το έγγραφο αυτό παρέχεται επιπρόσθετα του διαβατηρίου του ίδιου προσώπου. Για σκοπούς δέουσας επιμέλειας, η απόδειξη της διεύθυνσης πρέπει να μας παρέχετε σε πρωτότυπη μορφή (και όχι σε φωτοαντίγραφο!). Και να έχει εκδοθεί τους τελευταίους τρεις μήνες.

Το αποδεικτικό έγγραφο διεύθυνσης θα πρέπει να παρέχει αξιόπιστες πληροφορίες ως προς την πραγματική διεύθυνση διαμονής ενός ατόμου.

Ο υπογράφων ενός λογαριασμού είναι ένα άτομο το οποίο έχει δικαιώματα υπογραφής στον τραπεζικό λογαριασμό. Τα δικαιώματα αυτά παρέχονται με εντολές της Εταιρείας (μέσω της έκδοση ψηφίσματος, υπογεγραμμένο από τον Διευθυντή της Εταιρείας, με το οποίο αποφασίζετε όπως η εταιρεία ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό και διορίσει συγκεκριμένα άτομα ως υπογράφοντες του λογαριασμού). Ένας υπογράφων λογαριασμού μπορεί να “υπογράψει” στο λογαριασμό – που σημαίνει ότι μπορεί να εκτελέσει μεταφορές, να υπογράψει επιταγές και να διαθέσει τα χρήματα που βρίσκονται στον λογαριασμό. Ένας υπογράφων λογαριασμού μπορεί να έχει είτε το μοναδικό δικαίωμα υπογραφής είτε από κοινού δικαίωμα υπογραφής με άλλο πρόσωπο. Στην δεύτερη περίπτωση, θα χρειάζονται δύο υπογραφές για να εκτελεστεί μια συναλλαγή. Υπάρχει πληθώρα επιλογών στον τρόπο διαμόρφωσης των δικαιωμάτων των κοινών υπογραφόντων σε έναν τραπεζικό λογαριασμό.

Υπό κανονικές συνθήκες, σε μία εταιρεία η πιο προφανής επιλογή είναι πως ο διευθυντής της εταιρείας θα είναι επίσης και ο υπογράφων του λογαριασμού. Ωστόσο, ένα οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο μπορεί να είναι υπογράφων του λογαριασμού μιας εταιρείας – ακόμη και αν το εν λόγω πρόσωπο δεν συνδέεται επισήμως με την εταιρεία.